НДС для упрощёнцев — что, где, когда?
Евгений Колупаев
директор ООО «Фирма Аудит»
26.09.2025 10:25
1338
Внезапные планы Минфина по резкому сокращению лимита для льготы по НДС у плательщиков УСН мягко говоря взбудоражили многих предпринимателей.
Вопросы, на которые пока нет ответов:
- Какой будет лимит доходов для освобождения от НДС?
- Лимит будет для всех или будут льготы?
- Какие будут ставки при достижении этого лимита?
- Какие будут лимиты для изменения этих ставок?
- Что будет с ПСН, там тоже изменять лимит?
- Что будет с ЕСХН, там тоже изменять лимит?
⛔️Ответить на эти вопросы нельзя, т. к. законопроект не внесён в Госдуму, а значит и не опубликован. Как только его опубликуют — вернёмся к разговору.
Вопросы, на которые уже есть ответы:
- Что вообще такое НДС и как его платят?
Мы разбирали это в прошлом году, читать здесь (https://t.me/nalog43/191).
- Лимит считается с доходов или с прибыли?
С доходов, даже для тех, у кого УСН доходы-расходы.
- Лимит считается по кассовому методу или по начислению?
По кассовому методу, по правилам определения доходов для УСН.
- Сумма НДС уменьшает налог по УСН?
Да, доход для целей налога по УСН уменьшается на величину выставленного клиентам НДС.
- А говорят, есть такой «входной» НДС и его можно купить?
Так делать не надо, это криминал, подробнее читать здесь.
- Есть ли льготы по НДС у тех, кто на УСН?
Да, есть. Те же самые, что и у тех, кто на ОСН — они перечислены в ст. 149 НК РФ. Например, про льготу для общепита мы писали здесь.
Что делать прямо сейчас?
Если ваш доход менее 10 млн в год — ничего.
Если ваш доход более 10 млн в год — готовиться к уплате НДС с 2026 года. Если пронесёт — хорошо, если нет — вы подготовились.
Как готовиться? Например, можно начать добавлять в новые договоры примерно такую оговорку:
✅На момент подписания договора Поставщик (Продавец, Исполнитель, Подрядчик) не является плательщиком НДС, поэтому стоимость товаров (работ, услуг) не включает в себя сумму НДС; однако, если в силу норм законодательства Поставщик (Продавец, Исполнитель, Подрядчик) обязан будет уплачивать НДС, то сумма НДС должна быть добавлена к указанной выше стоимости товаров (работ, услуг) дополнительно.
Источник.
Вопросы, на которые пока нет ответов:
- Какой будет лимит доходов для освобождения от НДС?
- Лимит будет для всех или будут льготы?
- Какие будут ставки при достижении этого лимита?
- Какие будут лимиты для изменения этих ставок?
- Что будет с ПСН, там тоже изменять лимит?
- Что будет с ЕСХН, там тоже изменять лимит?
⛔️Ответить на эти вопросы нельзя, т. к. законопроект не внесён в Госдуму, а значит и не опубликован. Как только его опубликуют — вернёмся к разговору.
Вопросы, на которые уже есть ответы:
- Что вообще такое НДС и как его платят?
Мы разбирали это в прошлом году, читать здесь (https://t.me/nalog43/191).
- Лимит считается с доходов или с прибыли?
С доходов, даже для тех, у кого УСН доходы-расходы.
- Лимит считается по кассовому методу или по начислению?
По кассовому методу, по правилам определения доходов для УСН.
- Сумма НДС уменьшает налог по УСН?
Да, доход для целей налога по УСН уменьшается на величину выставленного клиентам НДС.
- А говорят, есть такой «входной» НДС и его можно купить?
Так делать не надо, это криминал, подробнее читать здесь.
- Есть ли льготы по НДС у тех, кто на УСН?
Да, есть. Те же самые, что и у тех, кто на ОСН — они перечислены в ст. 149 НК РФ. Например, про льготу для общепита мы писали здесь.
Что делать прямо сейчас?
Если ваш доход менее 10 млн в год — ничего.
Если ваш доход более 10 млн в год — готовиться к уплате НДС с 2026 года. Если пронесёт — хорошо, если нет — вы подготовились.
Как готовиться? Например, можно начать добавлять в новые договоры примерно такую оговорку:
✅На момент подписания договора Поставщик (Продавец, Исполнитель, Подрядчик) не является плательщиком НДС, поэтому стоимость товаров (работ, услуг) не включает в себя сумму НДС; однако, если в силу норм законодательства Поставщик (Продавец, Исполнитель, Подрядчик) обязан будет уплачивать НДС, то сумма НДС должна быть добавлена к указанной выше стоимости товаров (работ, услуг) дополнительно.
Источник.