Продажа доли в ООО: что меняется с 2025 года
Евгений Колупаев
директор ООО «Фирма Аудит»
28.10.2024 13:41
1137
С 2025 года меняется порядок налогообложения сделок по продаже долей в ООО.
Материальная выгода у покупателя.
Будет облагаться НДФЛ материальная выгода от покупки доли в ООО по номинальной стоимости: в статью 212 НК добавляется отдельный объект налогообложения - «материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале», которая рассчитывается, как разница между ценой приобретения доли в ООО и её рыночной стоимостью равной соответствующей доле чистых активов общества на последнюю отчетную дату.
Таким образом, с 2025 года у покупателя доли в ООО при совершении сделки по номинальной цене может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ.
Продавцы-нерезиденты лишаются льготы.
Сейчас при продаже доли в ООО продавец не платит НДФЛ с продажи доли в ООО, которая была у него в собственности более 5 лет. С 2025 года эта льгота останется только при наличии у продавца статуса налогового резидента РФ. Т.е. нерезиденты вынуждены будут платить НДФЛ вне зависимости от срока владения долями.
Появится лимит для льготы.
Сейчас участники, владевшие долей в ООО более 5 лет, в случае продажи не платят НДФЛ вне зависимости от стоимости, указанной в договоре купли-продажи, и вне зависимости от количества таких сделок за год. С 2025 года эта льгота будет действовать только, если доходы от таких сделок за год не превысят 50 млн. руб.
Т.е. если за год сумма сделок по продаже долей в ООО (а также акций АО) превысит 50 млн.руб., то даже налоговый резидент РФ, который владел долями (акциями) более 5 лет, должен будет заплатить НДФЛ с доходов, превышающих 50 млн. руб.
До вступления этих норм в силу осталось 64 дня.
Источник.
Материальная выгода у покупателя.
Будет облагаться НДФЛ материальная выгода от покупки доли в ООО по номинальной стоимости: в статью 212 НК добавляется отдельный объект налогообложения - «материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале», которая рассчитывается, как разница между ценой приобретения доли в ООО и её рыночной стоимостью равной соответствующей доле чистых активов общества на последнюю отчетную дату.
Таким образом, с 2025 года у покупателя доли в ООО при совершении сделки по номинальной цене может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ.
Продавцы-нерезиденты лишаются льготы.
Сейчас при продаже доли в ООО продавец не платит НДФЛ с продажи доли в ООО, которая была у него в собственности более 5 лет. С 2025 года эта льгота останется только при наличии у продавца статуса налогового резидента РФ. Т.е. нерезиденты вынуждены будут платить НДФЛ вне зависимости от срока владения долями.
Появится лимит для льготы.
Сейчас участники, владевшие долей в ООО более 5 лет, в случае продажи не платят НДФЛ вне зависимости от стоимости, указанной в договоре купли-продажи, и вне зависимости от количества таких сделок за год. С 2025 года эта льгота будет действовать только, если доходы от таких сделок за год не превысят 50 млн. руб.
Т.е. если за год сумма сделок по продаже долей в ООО (а также акций АО) превысит 50 млн.руб., то даже налоговый резидент РФ, который владел долями (акциями) более 5 лет, должен будет заплатить НДФЛ с доходов, превышающих 50 млн. руб.
До вступления этих норм в силу осталось 64 дня.
Источник.