УСН с НДС + ПСН
Евгений Колупаев
директор ООО «Фирма Аудит»
12.08.2024 17:27
611
⁉️Это вообще возможно? Как вписывается ПСН в схему УСН с НДС? И можно ли тут сэкономить на налогах? Давайте разберёмся.
✅Итак, сначала база:
- патентную систему налогообложения по-прежнему можно применять одновременно с УСН, как с НДС, так и без НДС;
- доходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ПСН, в любом случае не облагаются НДС;
- ПСН можно применять до достижения выручки 60 млн. руб. с начала года в сумме по обеим системам налогообложения.
‼️Теперь рассмотрим варианты:
✅Если в 2024 году ваша выручка в сумме по всем системам налогообложения не превысила 60 млн. руб., то в 2025 году у вас освобождение от НДС до достижения 60 млн. руб.
Поэтому берём патент (не на год, а поквартально, почему — см. здесь) и работаем без НДС. А когда доходы достигнут 60 млн., то с 1 числа следующего месяца начинаем со всех доходов платить НДС, т.к. патент к тому времени уже закончился.
✅Если в 2024 году выручка в сумме по всем системам налогообложения более 60 млн. руб., то с 1 января 2025 вы — плательщик НДС, кроме доходов, облагаемых по ПСН! Значит берём патент (не на год, а поквартально, почему — см. здесь) и по нему работаем без НДС. А вот остальные доходы (при наличии) относятся к УСН — их облагаем НДС с января. При достижении 60 млн. теряем право на патент (он к тому времени должен у вас уже закончиться!) и далее все доходы относятся к УСН и облагаем их НДС.
❗️Таким образом, если ваш вид деятельности и численность сотрудников позволяют вам применять патент, то за счёт применения ПСН часть выручки можно ежегодно выводить из под обложения НДС, даже если ваша выручка ежегодно будет превышать 60 млн. руб.
✅Рассмотрим для примера некий бизнес, который подпадает под ПСН, со средней выручкой (в 2024г. и в 2025г.) в 8 млн. руб. в месяц. Тогда схема применения ПСН будет выглядеть так – см. таблицу ниже.
Источник.
✅Итак, сначала база:
- патентную систему налогообложения по-прежнему можно применять одновременно с УСН, как с НДС, так и без НДС;
- доходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ПСН, в любом случае не облагаются НДС;
- ПСН можно применять до достижения выручки 60 млн. руб. с начала года в сумме по обеим системам налогообложения.
‼️Теперь рассмотрим варианты:
✅Если в 2024 году ваша выручка в сумме по всем системам налогообложения не превысила 60 млн. руб., то в 2025 году у вас освобождение от НДС до достижения 60 млн. руб.
Поэтому берём патент (не на год, а поквартально, почему — см. здесь) и работаем без НДС. А когда доходы достигнут 60 млн., то с 1 числа следующего месяца начинаем со всех доходов платить НДС, т.к. патент к тому времени уже закончился.
✅Если в 2024 году выручка в сумме по всем системам налогообложения более 60 млн. руб., то с 1 января 2025 вы — плательщик НДС, кроме доходов, облагаемых по ПСН! Значит берём патент (не на год, а поквартально, почему — см. здесь) и по нему работаем без НДС. А вот остальные доходы (при наличии) относятся к УСН — их облагаем НДС с января. При достижении 60 млн. теряем право на патент (он к тому времени должен у вас уже закончиться!) и далее все доходы относятся к УСН и облагаем их НДС.
❗️Таким образом, если ваш вид деятельности и численность сотрудников позволяют вам применять патент, то за счёт применения ПСН часть выручки можно ежегодно выводить из под обложения НДС, даже если ваша выручка ежегодно будет превышать 60 млн. руб.
✅Рассмотрим для примера некий бизнес, который подпадает под ПСН, со средней выручкой (в 2024г. и в 2025г.) в 8 млн. руб. в месяц. Тогда схема применения ПСН будет выглядеть так – см. таблицу ниже.
Источник.