Вычет, о котором мало знают

Мы с Вами видим большое количество объявлений, в которых звучат просьбы о денежных пожертвованиях. Многие отправляют такие пожертвования, не зная о том, что государство предоставляет вычет на такие расходы.

Хотя для получения вычета необходимо соблюсти ряд условий, тем не менее, соблюдая требования НК РФ можно полностью или в части компенсировать эти расходы за счет государства с помощью социального налогового вычета. Таким образом, нам помогают помогать.

В этой статье пойдет речь о том, как получить вычет по расходам на благотворительность.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

- благотворительным организациям;  - социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:

- перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;

- расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;

- денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица. Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ.

Приведем пример расчета

Гражданин К. получил за прошедший 2018 год доход в размере 500 000 рублей, при этом его работодатель уплатил с его доходов НДФЛ по ставке 13% в размере 62 000 рублей: НДФЛ = 500 000 руб. х 13% = 62 000 руб.

В течение 2018 года гражданин К. перечислил на благотворительные цели 130 000 рублей.

В начале следующего года гражданин К. подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением и копиями банковских выписок о перечислении денежных средств на благотворительность.

Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 500 000 х 25% = 125 000 рублей.

Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 125 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 375 000 рублей:

НДФЛ = (500 000 руб. – 125 000 руб.) х 13% = 48750 руб.

Поскольку работодатель уже уплатил за прошедший год с доходов гражданина К. НДФЛ в размере 652 000 рублей, налоговый вычет составит 65 000 руб. – 48750 руб. = 16250 руб.

Как получить вычет?

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:

- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность. Если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).

Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Но если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30% (Федеральный закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ).

Так что помогайте другим и используйте возможности получения вычета на благотворительность.